Скільки коштує відкрити ФОП у 2026 і що вигідніше: ФОП чи ТОВ

Це одне з найпоширеніших питань від тих хто починає бізнес в Україні. І відповідь не “ФОП завжди краще” або “ТОВ серйозніше” – відповідь залежить від конкретної ситуації. Ця стаття – порівняння з реальними цифрами 2026 року.

Актуальний курс для валютних операцій бізнесу – у Телеграм-каналі.

Скільки коштує відкрити ФОП у 2026

Хороша новина: реєстрація ФОП безкоштовна. Подати заяву можна онлайн через портал Дія за умови наявності КЕП або особисто в ЦНАП з копіями паспорту та ІПН. Термін реєстрації – 2-4 дні.

Жодних державних зборів при реєстрації ФОП не передбачено. Якщо звертатись до юриста або бухгалтера для допомоги – їх послуга коштує зазвичай 500-2 000 грн. Але це необов’язково.

Податки ФОП у 2026: три групи

Вибір групи ФОП – ключове рішення яке впливає на всю фінансову модель.

ФОП 1 група – для дрібної торгівлі на ринках і побутових послуг. Без найманих працівників. Єдиний податок 332,80 грн/міс, ЄСВ 1 902,34 грн/міс, військовий збір 864,70 грн/міс. Ліміт доходу 1 444 049 грн/рік. Разом фіксованих платежів близько 37 193 грн/рік.

ФОП 2 група – торгівля і послуги для населення та ФОПів. До 10 найманих. Єдиний податок 1 729,40 грн/міс, ЄСВ 1 902,34 грн/міс, ВЗ 864,70 грн/міс. Ліміт доходу 7 211 598 грн/рік. Разом фіксованих 53 957 грн/рік незалежно від доходу.

ФОП 3 група – найуніверсальніша. Будь-які контрагенти включаючи юрособи. Єдиний податок 5% від доходу, ЄСВ 1 902,34 грн/міс (фіксований), ВЗ 1% від доходу. Ліміт доходу 10 091 049 грн/рік.

Точка рівності між 2 і 3 групою: при місячному доході 43 235 грн податкове навантаження однакове. Якщо дохід менше – вигідніша 3 група. Якщо більше – 2 група.

Скільки коштує відкрити ТОВ у 2026

Тут вже є витрати. Державне мито при реєстрації – від 1 000 грн. Якщо статутний капітал формується майном – потрібна оцінка. Нотаріус при деяких форматах реєстрації – ще 2 000-5 000 грн. Послуги юриста для підготовки статуту і документів – 3 000-10 000 грн.

Разом мінімальний вхід в ТОВ – від 4 000 до 15 000 грн. Термін реєстрації – 5-10 днів.

Але це тільки початок. Далі – обов’язкова бухгалтерія (або штатний бухгалтер або аутсорс від 3 000-8 000 грн/міс), щомісячна звітність, корпоративне управління.

Податки ТОВ: де підводні камені

ТОВ платить податок на прибуток – 18% від чистого прибутку (доходи мінус витрати). Плюс 22% ЄСВ від зарплат усіх працівників включаючи директора. Плюс ПДВ якщо оборот перевищує 1 млн грн/рік.

Головний мінус ТОВ з точки зору власника: щоб “вивести” зароблені гроші потрібно або виплатити собі зарплату (і заплатити ПДФО 18% + ВЗ 5% + ЄСВ 22%) або виплатити дивіденди – 5% ПДФО від суми дивідендів.

У ФОПа цієї проблеми немає взагалі – він вільно розпоряджається коштами на рахунку ФОП після сплати податків.

ФОП vs ТОВ: порівняння по ключових параметрах

Вартість реєстрації: ФОП – безкоштовно. ТОВ – від 4 000 грн.

Час реєстрації: ФОП – 2-4 дні. ТОВ – 5-10 днів.

Основний податок: ФОП 3 група – 5% від доходу. ТОВ – 18% від прибутку.

ЄСВ: ФОП – 1 902,34 грн/міс фіксовано. ТОВ – 22% від зарплат усіх.

Складність звітності: ФОП – квартальна, проста. ТОВ – щомісячна, складна.

Вивід грошей: ФОП – вільно після сплати податків. ТОВ – 5% ПДФО на дивіденди або через зарплату з повним навантаженням.

Обмеження доходу: ФОП 3 група – 10 091 049 грн/рік. ТОВ – без ліміту.

Відповідальність: ФОП відповідає всім особистим майном. ТОВ – тільки статутним капіталом (хоча при умисному банкрутстві є субсидіарна відповідальність).

Коли ФОП краще

В переважній більшості випадків для малого і середнього бізнесу в Україні ФОП є кращим вибором. Особливо якщо ви надаєте послуги, фрілансер, IT-спеціаліст, консультант або невеликий підприємець.

При доході до 10 млн грн на рік, при роботі без великої кількості найманих, при бажанні мінімально займатись бухгалтерією – ФОП 3 групи залишається найкращим варіантом.

Коли ТОВ краще

ТОВ виправдовує себе в кількох конкретних випадках. По-перше, якщо потрібно залучати інвесторів або продавати частки бізнесу – юридична форма ТОВ для цього підходить, ФОП – ні. По-друге, якщо доходи перевищують ліміт ФОП (10 млн грн/рік) або очікується суттєве зростання. По-третє, якщо контрагенти вимагають роботу з юридичною особою і не приймають ФОПів. По-четверте, якщо є потреба у чіткому розподілі відповідальності між кількома засновниками.

Скільки реально платить ФОП 3 групи при доході $3 000/міс

Порахуємо на прикладі. Дохід $3000прикурсі44грн/$ = 132 000 грн/міс.

Єдиний податок 5%: 6 600 грн. ЄСВ: 1 902 грн. Військовий збір 1%: 1 320 грн. Разом: 9 822 грн або $223/міс – менше 8% від доходу.

Залишається на руках: 122 178 грн або $2 776/міс. Дуже конкурентне навантаження порівняно з будь-якою іншою країною.

Операції з валютою для ФОПів – через рахунок ФОП в банку. Для виводу в готівку – перевірте актуальний курс онлайн і знайдіть відділення на карті.

FAQ

Чи може ФОП мати рахунок у валюті? Так. Законодавством не встановлено заборони для підприємців відкривати будь-яку кількість рахунків у будь-якій валюті. Відкрити валютний рахунок ФОП можна в Монобанку, ПриватБанку або іншому банку.

Чи може ФОП найняти працівників? 1 група – ні. 2 група – до 10 осіб. 3 група – без обмежень. При наймі – ЄСВ 22% від зарплати кожного працівника.

Що вигідніше якщо доходи вже перевищують ліміт ФОП? Перехід на загальну систему оподаткування як ФОП (ПДФО 18% + ВЗ 5%) або реєстрація ТОВ. Тут потрібна консультація з бухгалтером – залежить від структури витрат і специфіки бізнесу.