FATCA і CRS: рахунки за кордоном видно

До 2026 року податкова автоматично дізнавалась тільки про закордонні рахунки з залишком понад 250 тисяч доларів. З 2026 року цей поріг просто скасували: тепер під автоматичний обмін інформацією підпадають усі рахунки нерезидентів без винятку, незалежно від суми. Для українця з рахунком у польському чи німецькому банку це означає, що навіть скромні заощадження тепер видимі податковій.

Що таке CRS простими словами

Common Reporting Standard, це розроблений ОЕСР міжнародний стандарт, за яким країни збирають через банки та інші фінансові установи інформацію про рахунки нерезидентів і щороку автоматично обмінюються цими даними з країнами-партнерами. Логіка проста: якщо ви податковий резидент України, а рахунок тримаєте в іноземному банку, ця інформація рано чи пізно потрапляє до української податкової без потреби надсилати окремий запит.

Україна долучилась до угоди CRS у 2022 році, а перший реальний автоматичний обмін відбувся у 2024 році. З 1 липня 2026 року діє оновлена редакція стандарту, CRS 2.0, яка розширює перелік фінансових продуктів, що підлягають звітуванню.

Що саме передається про кожен рахунок

Обсяг даних значно ширший, ніж просто факт існування рахунку: ім’я власника, адреса, податкове резидентство, податковий номер, дата і місце народження, назва фінансової установи, залишок на рахунку, обороти, і навіть інформація про те, коли і які саме надходження відбувались протягом звітного періоду.

Це означає, що податкова отримує не сухий факт наявності рахунку, а фактично детальну картину фінансової активності: регулярність надходжень, їхній приблизний характер, динаміку залишку протягом року.

Чим FATCA відрізняється від CRS

FATCA, це власний американський стандарт обміну податковою інформацією, який діє окремо від CRS, оскільки Сполучені Штати не є стороною угоди CRS. Для українців, які мають рахунки чи контролюють компанії в США, саме FATCA, а не CRS, визначає механізм передачі відповідних даних до української податкової.

Значна частка контрольованих іноземних компаній українських резидентів зареєстрована саме в юрисдикціях, що працюють через FATCA, тому ігнорувати цей окремий канал звітування було б помилкою, зосереджуючись виключно на CRS.

Односторонність механізму: чому це стосується лише закордонних рахунків

Важливий нюанс, який часто неправильно розуміють: український банк не передає інформацію про рахунки резидентів України до іноземних податкових органів у межах цього ж механізму навпаки. CRS в українському контексті працює переважно в одному напрямку, отримання інформації про рахунки українців за кордоном, а не розкриття внутрішніх українських рахунків перед іноземними державами.

Це означає, що сам факт наявності рахунку в українському банку не підпадає під автоматичне міжнародне розкриття так само, як рахунок українця в польському чи кіпрському банку.

Як дізнатись, чи потрапляє конкретна країна під обмін інформацією з Україною

Існує офіційний перелік юрисдикцій-партнерів, з якими Україна здійснює автоматичний обмін за CRS. Якщо країна, де відкритий ваш рахунок, входить до цього переліку, інформація про рахунок з високою ймовірністю вже передається або буде передана найближчим часом до української податкової служби.

Для 2026 року особливо показовим став перший обмін даними про рахунки українців у Швейцарії, юрисдикції, яка історично асоціювалась із суворою банківською таємницею, але тепер так само бере участь у міжнародному автоматичному обміні.

Практичні наслідки для звичайної людини з рахунком за кордоном

Якщо у вас є валютний рахунок за кордоном, наприклад відкритий під час тимчасового перебування чи роботи в іншій країні, і ви не декларували цей рахунок чи доходи з нього в Україні, автоматичний обмін інформацією суттєво підвищує ймовірність, що ці дані стануть відомі податковій без вашої ініціативи.

Це не означає автоматичного покарання чи штрафу в кожному випадку, але створює підстави для можливих запитів з боку податкової служби щодо джерела коштів і своєчасності декларування доходів, отриманих за кордоном.

Що варто зробити, якщо у вас є незадекларований закордонний рахунок

Найрозумніший підхід, проконсультуватись із податковим консультантом щодо добровільного декларування наявних активів до того, як інформація надійде автоматично і, можливо, викличе додаткові запитання щодо причин затримки. Добровільне і своєчасне декларування зазвичай супроводжується значно м’якшими наслідками, ніж виявлення незадекларованого активу через міжнародний обмін даними.

Як це пов’язано з готівковими валютними операціями в Україні

CRS і FATCA стосуються саме безготівкових рахунків у фінансових установах, а не готівкових операцій обміну валюти. Але загальний тренд посилення фінансової прозорості, який стоїть за цими механізмами, узгоджується з посиленням фінансового моніторингу і всередині країни, тому прозорість походження коштів стає дедалі важливішою в усіх сферах фінансових операцій, включно з готівковими.

Якщо плануєте конвертувати частину задекларованих закордонних активів у готівку в Україні, варто зробити це на прозорому і legal курсі. У SWAPS можна перевірити умови на сайті swaps.com.ua перед такою операцією.

FAQ

Чи означає CRS, що українська податкова бачить абсолютно всі мої закордонні рахунки?

Тільки ті, що відкриті в юрисдикціях-партнерах, які беруть участь в угоді CRS з Україною. Якщо країна не входить до цього переліку, автоматичного обміну з нею немає.

Чи стосується CRS рахунків у гривні, відкритих в українських банках?

Ні, CRS в українському контексті працює щодо рахунків нерезидентів у закордонних банках, а не щодо внутрішніх українських рахунків.

Що змінилось з 2026 роком щодо порогу суми для звітування?

Поріг повністю скасовано: раніше звітувались рахунки з залишком понад 250 тисяч доларів, тепер під обмін підпадають усі рахунки нерезидентів незалежно від суми.

Чи можна уникнути передачі даних, закривши рахунок до кінця звітного періоду?

Закриття рахунку не гарантує уникнення звітування за період, коли рахунок був активний, оскільки фінансові установи звітують про операції та залишки за весь відповідний звітний рік.