Обмін валют для ФОП 2026: що змінилось

14 травня 2026 року українські банки, серед яких ПриватБанк, Ощадбанк і ПУМБ, підписали оновлений меморандум про прозорість ринку платіжних послуг. Для ФОП це означає нові автоматичні ліміти на перекази і суттєво посилений фінансовий моніторинг, який діє з середини серпня 2026 року. Розберемось, що конкретно змінилось для підприємців, які працюють з валютою.

Обов’язковий продаж валютної виручки скасовано

Одна з ключових позитивних змін, яка діє і надалі у 2026 році: вимогу щодо обов’язкового продажу частини валютного виторгу бізнесом скасовано, поточна ставка становить 0%. Це означає, що ФОП, який отримує оплату в доларах чи євро, не зобов’язаний конвертувати частину цієї суми в гривню в певний термін, а розпоряджається всією валютною виручкою на власний розсуд.

Обмін валюти на гривневий рахунок здійснюється виключно за бажанням підприємця, без примусових строків чи обов’язкових пропорцій, як це було раніше в різні періоди воєнного стану.

Нові ліміти на перекази з середини серпня 2026

Із 14 серпня 2026 року для ФОП встановлені чіткі щомісячні ліміти на перекази: до 600 тисяч гривень на місяць для ФОП першої групи, і до 3 мільйонів гривень на місяць для другої і третьої груп. Для юридичних осіб з 14 серпня діє ліміт до 5 мільйонів гривень на місяць, який після 14 листопада 2026 року знизиться до 2 мільйонів.

Якщо реальні обороти підприємця перевищують ці межі, банк може вимагати додаткові пояснення чи документи, підтверджувальні характер діяльності, перш ніж проводити операцію понад встановлений ліміт.

Як оподатковується валютний дохід ФОП-єдинника

Дата доходу для оподаткування визначається за датою фактичного надходження валютної виручки на рахунок, а сума перераховується за курсом НБУ саме на цю дату, а не на дату подальшого продажу валюти чи виставлення інвойсу. Податкова прямо підтверджує цей підхід у своїх індивідуальних податкових консультаціях.

Наприклад, якщо інвойс виставлено на 100 доларів, а фактично на рахунок унаслідок комісії платіжної системи надійшло 95 доларів, дохід все одно розраховується за курсом НБУ на дату зарахування коштів, з урахуванням реально отриманої суми.

Чому посилюється фінмоніторинг саме зараз

Банки активно перестраховуються після того, як протягом 2025 року НБУ регулярно штрафував фінустанови за слабкий фінансовий моніторинг. Новий меморандум, це узгодження банківських практик у межах чинних вимог законодавства, а не зміна самого закону, але на практиці це означає жорсткішу перевірку клієнтів при відкритті рахунку і постійний моніторинг ділової активності.

Практичний наслідок для ФОП: використання рахунку виключно для транзитних операцій без реальної господарської діяльності стає значно ризикованішим, оскільки банки активно обмінюються інформацією між собою, і після блокування в одному банку відкрити новий рахунок стає складніше.

Що варто робити ФОП, які працюють з валютою

Вести первинну документацію в повному обсязі: договори, акти виконаних робіт чи наданих послуг, інвойси, які підтверджують легальність кожного надходження валюти. Це не формальність, а прямий захист від блокування рахунку при перевірці фінмоніторингом.

Уникати використання рахунку для операцій, що виглядають як транзит коштів без реального економічного змісту, оскільки саме такі патерни найшвидше привертають увагу автоматизованих систем банківського моніторингу.

Планувати великі операції заздалегідь з урахуванням нових щомісячних лімітів, а не намагатись провести всю суму одним переказом, якщо вона перевищує встановлену межу для відповідної групи ФОП.

Строки розрахунків у зовнішньоекономічній діяльності

Для експорту послуг, робіт та прав інтелектуальної власності граничні строки розрахунків у сфері ЗЕД не застосовуються, за винятком транспортних послуг, де контроль строків залишається. Це дає ФОП, які надають послуги іноземним замовникам, більше гнучкості порівняно з експортерами товарів, для яких строки розрахунків контролюються суворіше.

Практичний висновок для готівкових операцій ФОП

Якщо ФОП потребує конвертації частини валютної виручки в готівку для особистих потреб чи операційних витрат бізнесу, варто заздалегідь перевірити ліміти конкретного банку і мати підготовлені документи, що пояснюють джерело коштів, навіть якщо формальний поріг ідентифікації ще не досягнутий.

У SWAPS ФОП можуть заздалегідь узгодити умови обміну великої суми через сайт swaps.com.ua, що особливо зручно при плануванні операцій, наближених до нових лімітів фінмоніторингу.

FAQ

Чи повинен ФОП обов’язково продавати частину валютної виручки?

Ні, вимога обов’язкового продажу валютного виторгу скасована, поточна ставка становить 0%, тому конвертація здійснюється виключно за бажанням підприємця.

Які ліміти на перекази діють для ФОП з 14 серпня 2026 року?

До 600 тисяч гривень на місяць для першої групи і до 3 мільйонів гривень на місяць для другої і третьої груп.

За яким курсом оподатковується валютний дохід ФОП-єдинника?

За курсом НБУ на дату фактичного надходження коштів на валютний рахунок, а не на дату виставлення інвойсу чи подальшого продажу валюти.

Що робити, якщо банк заблокував операцію через підозру фінмоніторингу?

Надати запитувані документи, що підтверджують легальність джерела коштів і характер господарської діяльності: договори, акти, інвойси. Чим повніший пакет документів підготовлено заздалегідь, тим швидше вирішується питання.